Que es un CFDI

El CFDI es importante como comprobante fiscal para comprobar los ingresos y egresos y hacer posible las deducciones de impuestos que apliquen.

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¿Que es un CFDI y cuál es su utilidad?

El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un documento XML con un formato señalado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a través del cual verifica la autenticidad de las operaciones de compra y venta de sus contribuyentes, permitiéndole determinar cuánto deben pagar por concepto de impuestos. A esto se le llama Fiscalización.

Para los contribuyentes, contar con los CFDI que respalden sus ingresos y gastos relacionados con su actividad principal le permitirá optimizar el pago del impuesto, pudiendo disminuir la base de cálculo y con ello pagar menos impuestos, y en su caso obtener saldos a favor que deberán ser devueltos por el SAT. Dichos comprobantes fiscales deberán cumplir con los requisitos señalados por la Autoridad.

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Personas obligadas a expedir CFDI

¿Quienes están obligados a expedir el CFDI? De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), las personas morales y las personas físicas con actividad empresarial y profesional están obligados a expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen, cada una en su régimen tributario.

Las personas que se encuentran dentro del régimen de sueldos y salarios se encuentran exentas de esta obligación, siempre y cuando esta sea su única fuente de ingresos.

Tipos de CFDI

En México existen diversos tipos de CFDI, los cuales se relacionan con las actividades y operaciones que realizan los contribuyentes:

Por ingresos:

  • Factura
  • Honorarios
  • Arrendamiento
  • Donativos
  • Nota de cargo

Por egresos:

  • Comprobante de nómina
  • Comprobante de asimilables a salarios
  • Nota de crédito
  • Nota de devolución

Por traslado:

  • Carta porte

Requisitos de los comprobantes fiscales

Los requisitos fiscales de una factura, para que esta sea deducible, se señalan en el Código Fiscal de la Federación (Artículo 29-A) y la Ley del Impuesto Sobre la Renta (en los Títulos señalados para cada régimen tributario), siendo estos los siguientes:

Datos del RFC, nombre y régimen fiscal conforme a la LISR de quien emita el CFDI.

Lugar del establecimiento o local y la fecha en que se emite.

Folio determinado por el Servicio de Administración Tributaria y el sello (cadena) digital de quien expide el CFDI.

Datos del RFC y nombre a favor de quien se expide.

Descripción de la operación realizada (cantidad, unidad de medida, tipo de bienes, mercancías o servicio que amparen).

Valor por unidad de los bienes y/o servicios adquiridos.

Valor total de la operación, indicado con número o letra.

Indicar si la transacción se realizó en uno o diversos pagos (parcialidades).

Forma de pago (efectivo, transferencia, tarjeta de débito o de crédito, entre otros).

Serie del certificado digital del Servicio de Administración Tributaria mediante el cual se efectúa el sellado.

Código de barras generado.

Número de serie del CSD de quien emite el CFDI.

La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI” (indicado en la factura).

Precisar la fecha y hora de la certificación.

Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.

Indicar el valor de los impuestos trasladados a terceros, diferenciados por tasa.

En su caso, señalar el importe de los impuestos retenidos a terceros.

Número y fecha del documento aduanero, por las ventas de primera mano de mercancías importadas.

NOTA: Los requisitos para que una factura sea deducible varían dependiendo del tipo de operación que se realiza. Es importante señalar que el archivo digital XML (que es CFDI) es el único documento legal válido ante la Autoridad Fiscal para efectuar las deducciones, y el cual debe ser resguardado en caso de requerimientos del SAT. Dicho archivo XML es usualmente entregado por medio de correo electrónico, acompañado de la factura electrónica. Contar con las facturas impresas no será suficiente para comprobar las deducciones.

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  1. junio 7, 2017

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